возврат налога при покупке квартирыВ минувшем году рынок недвижимости в России достиг своего апогея — и в плане цен на жилье, и в плане показателей числа объектов, которые были выставлены на продажу. Эксперты утверждают, что такая активация рынка покупателей в 2015 году связана с желанием инвестировать деньги в недвижимость, дабы не потерять рублевые накопления в связи с падением курса национальной валюты. Кроме удачного вложения в квадратные метры, счастливые обладатели квартир могут рассчитывать и еще на один «бонус» — налоговый вычет, выплачиваемый государством от стоимости жилья и процентов по ипотечному кредиту.

В этой статье мы подробней расскажем о том, как осуществить возврат налога при покупке квартиры и какие случаи не подпадают под его требования.

Размер налоговой компенсации

Налоговым кодексом Российской Федерации декларируются основные категории, согласно которым граждане имеют право вернуть уплаченный государству налог при покупке квартиры. В списке этих факторов:

  • Затраты на строительство;
  • Покупка земельных участков, загородных домов, комнат, малосемеек, квартир, а также долей в них.

Кроме того, получить НДФЛ можно и тем гражданам, кто потратил свои средства для погашения ипотечных кредитов, оформленных на приобретение жилья или земли. Стоит отметить, что согласно пункту 11 ст. 220 Налогового Кодекса РФ правом получения налогового вычета гражданин может воспользоваться один раз.

В соответствии с правовыми нормами максимальный порог приобретенного жилья определяется в 2 миллиона рублей. Если провести несложные арифметические вычисления, то можно увидеть, что сумма возврата (13%) с 2 миллионов рублей будет равна 260 000 рублей. В случае большей суммы, которую потратил гражданин на покупку жилья, показатель НДФЛ меняться не будет. Если же потрачен, к примеру, 1 миллион рублей, то гражданину будет возвращено 130 000 рублей.

В свою очередь, возмещение налога с ипотечных процентов получают уже с суммы в 3 миллиона рублей. Таким образом, заемщику гарантирован возврат 390 000 рублей. Эту сумму, равно как и при покупке квартиры с помощью наличных денег, можно получить единожды.

Сроки возврата налога при покупке квартиры

Возврат налога при покупке квартиры происходит по прошествии камеральной налоговой проверки. Как правило, этот период определяется тремя месяцами. За это время инспекторы проверяют правильность и обоснованность предоставленной налогоплательщиком информации, отображенной в налоговой декларации, заполненной по форме 3-НДФЛ. Согласно статье 229 Налогового Кодекса Российской Федерации этот документ может быть подан не позднее, чем до 30 апреля следующего года, т.е. если квартира была куплена в 2015 году, то декларация подается до 30 апреля 2016 года.

Всю информацию о том, как идет контроль предоставленной информации в налоговой декларации, на какое число планируется ее окончание и какая дата выдачи решения, можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы России или УФНС России в определенном региональном субъекте РФ. Данная информация находится в разделе «3-НДФЛ» электронного ресурса «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица».

Если в течение налоговой проверки было вынесено позитивное решение относительно возврата НДФЛ, то налоговая сумма перечисляется на счет налогоплательщика в течение 30 дней с даты, когда налоговой инстанцией было принято письменное заявление от гражданина. Такое заявление пишется лично уже по завершению проверки и не может быть подано без ее рассмотрения.

При невозможности воспользоваться электронным сервисом на сайте ФНС России, гражданин может отдать заполненную форму декларации лично в налоговую инспекцию по месту жительства или отправить по почте.

Налоговые вычеты на имущество могут быть перечислены гражданину и в случае, если налоговый период еще не закончен, и им было подано письменное обращение на имя работодателя. Здесь основополагающим является условие свидетельства права гражданина на имущественный налог, определенный налоговым органом согласно образца «О форме уведомления» от 25.12.2009, утвержденной Приказом Федеральной налоговой инспекции Российской Федерации под номером ММ-7-3/714@.

В случае неполноценного использования вычетов за истекший налоговый период, оставшаяся их часть, согласно пункту 9 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, передвигается на следующий налоговый срок, пока полностью не будет применена. В соответствии с этим требованием компенсация НДФЛ может быть раздроблена не на один год в зависимости от заработной платы гражданина.

В каких случаях не возвращается НДФЛ?

Имущественные налоговые вычеты имеют четкое разграничение по возможности и невозможности быть возвращенными. Так, расходы, затраченные не самим физическим лицом, а его работодателем или другим человеком на строительство или приобретение жилья, не принадлежат к имущественным вычетам. Кроме того, налог на доход физических лиц не может быть возвращен с задействованных средств семейного материнского капитала либо других выплат, совершенных из бюджета РФ (к примеру, по программе «Молодая семья») на приобретение жилья или земли. Эти же запреты касаются и тех случаев, когда опреация по недвижимости происходит между двумя взаимодействующими между собой гражданами, как гласит статья 105.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Образец расчета на возврат налога при покупке квартиры

Наиболее понятным станет наглядный расчет налогового вычета. К примеру, официальная заработная плата гражданина составляет 100 000 рублей. Он приобретает по ипотечной программе квартиру, которая стоит 3,5 миллиона рублей. При этом 500 000 рублей из этой суммы идет на первоначальный взнос путем внесения наличных денежных средств, оставшиеся 3 миллиона рублей берутся в счет ипотечного кредита, рассчитанного на 20 лет под 15% годовых. Таким образом, в совокупности приобретаемой в ипотеку квартиры с внесением наличных средств, гражданину предоставляется возможность вернуть НДФЛ и с приобретения жилья, и с ипотечных процентов. А если провести подсчет переплаты по кредиту, то за два десятка лет она составит порядка 6,5 миллионов рублей.

Учитывая стоимость квартиры, превышающей предельный показатель в два миллиона рублей, гражданин вправе получить возмещение в 260 000 рублей. Так, ему возвращается за первый календарный год, следующий после истекшего, когда была приобретена квартира, 156 000 рублей, за второй – 104 000 рублей. В последующие годы ему предоставляется возможность возврата уплаченного налога с ипотеки по мере того, как будут выплачиваться проценты. Таким образом, в течение семи лет налогоплательщик может рассчитать на возврат 260 000 рублей с покупки жилья и 390 000 рублей с ипотеки. Это условие действует только в том случае, если гражданин не решит досрочно погашать ипотечный кредит, чем будет сокращать размер выплаченных процентов за счет уменьшения суммы основного долга.