налог на имущество физических лиц в 2015 годуС января 2015 года 28 регионов РФ перешли на вновь разработанную систему налогообложения, касательно недвижимости физических лиц. Предполагается постепенное ее введение на территории всех административных единиц в течение следующих пяти лет.

Основной отличительной особенностью нового налога является перевод налогооблагаемой базы на кадастровую, которая больше отражает рыночную стоимость недвижимость, чем учитываемая ранее инвентарная. Такие изменения приведут к увеличению налога.

Как вычислить кадастровую цену имущества?

Исходя из принятых изменений, внесенных в Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ», принявший юридическую силу с 1 января 2015 года, законодательный акт РФ «О налогах на имущество физических лиц» потерял силу. Эти законодательные перемены привели к тому, что изменился расчет имущественного налога. Ранее величину сборов исчисляли, исходя из инвентаризованной оценки недвижимости, учитывающей исключительно затраты по строительству и износ здания, поэтому обложение квартиры в старом доме будет очень низким, несмотря на то, что рыночная ее цена может быть гораздо значительней, исходя из расположения или других факторов.

Новая система налогообложения основывается на кадастровой базе, в рамках чего берут во внимание и возраст и метраж строения, так и другие факторы: место постройки, класс объекта недвижимости, развитость инфраструктуры, состояние экономики региона нахождения имущества. Для выяснения окончательной кадастровой оценки имущества будет созываться специальная государственная комиссия, решение которой собственник может оспорить в судебном порядке.

Объекты, подлежащие обложению налогом

Изменения коснулись и перечня объектов недвижимого имущества, подверженного взиманию налога. По последним изменениям к ним относят:

  • индивидуальные домовладения;
  • иные помещения жилого фонда (квартиры, комнаты);
  • гаражи, места индивидуальной стоянки автомобиля (машино-место);
  • единые комплексы недвижимости;
  • объекты строительства с незавершенным циклом;
  • прочие здания, сооружения, строения, помещения.

Новым является появление в перечне машино-мест, зданий, находящихся в цикле строительства незавершенного или комплексов недвижимости, включающих в себя все сооружения и здания имеющие технологическую или физическую общность и единое назначение или построенные на одном неразграниченном участке земли. Таким единым комплексом может выступать детский лагерь или спортивный комплекс. Все садовые, дачные постройки, а также строения, находящиеся на территории земельных участков, предназначенных для ведения огороднической, садоводческой деятельности или под личное подсобное и дачное хозяйство, наряду с индивидуальными жилищными строениями, относят к разряду жилых домов.

Налогом не облагается общее имущество многоквартирных домов.

Величина базовых ставок

Каждый субъект Российской Федерации уполномочен самостоятельно установить размер ставок имущественного налога, отталкиваясь от указанных в пункте 2 статьи 406 Налогового кодекса базовых значений.

0,1% от кадастровой оценки взимается:

  • с индивидуальных жилых, помещений строений, в том числе находящихся в стадии строительства незавершенного;
  • с единых недвижимых комплексов, имеющих в составе даже одно жилое помещение или дом;
  • с гаражей и личных мест стоянки автомобилей, а также с построек и сооружений хозяйственного назначения, возведенных на землях, предназначенных для ведения подсобного хозяйства, садово-огороднической деятельности.

2% от установленной стоимости вычитают:

  • с владельцев административно-деловых зданий, центров торговли, в том числе с собственников помещений, в них расположенных;
  • с офисных помещений, объектов торговли или предназначенных для общественного питания или под бытовое обслуживание населения;
  • такая же ставка взимается с имущества, оцененного комиссией в сумму, превышающую 300 млн рублей.

0,5% от цены имущества налагают на иные объекты.

Такие ставки носят рекомендательный характер, и величину их дозволено изменить на региональном уровне как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Изменение не должно превышать трехкратную величину.

Величина налоговых сборов в Москве

На территории Москвы и области приняты следующие ставки для расчета налога на имущество физических лиц:

  • 0,1% взимают с объектов недвижимости, кадастровая оценка которых не превышает 10 млн рублей, для гаражей и машино-мест;
  • 0,15% предусмотрено для расчета налога с имущества в ценовом диапазоне 10 – 20 млн рублей включительно;
  • 0,2% взимают с недвижимости, стоимостью 20 – 50 млн рублей;
  • 0,3% от стоимости получают с имущества, оцененного более чем в 50 млн рублей, но меньше 300 млн рублей включительно, и для объектов незавершенного жилого строительства;
  • 2% — на административно-деловые комплексы и центры торговли, а также отдельные помещения, расположенные в них, офисы, объекты торговли, здания, предназначенные для ведения деятельности по бытовому обслуживанию или предприятия общепита, а также здания, оцененные в более, чем 300 млн рублей;
  • 0,5% от цены взимается с собственников иных объектов.

Льготы по уплате налога

Введение нового закона по имущественному налогообложению, способствует довольно чувствительному увеличению налога на имущество физических лиц. Чтобы это повышение не было таким резким, и не так сильно ударило по гражданам, вводить его решено постепенно, ежегодно поднимая налог не более чем на 20 % (величину имеющегося сбора умножают на 0,2, чтобы узнать размер нового налога). Дополнительно ввели налоговый вычет, предполагающий уменьшение площади помещения, кадастровую стоимость которого обложили сбором: квартиры уменьшают на 20 кв. м., облагая налогом лишь оставшуюся площадь, у комнат вычитают 10 кв. м., а у домов – 50 кв. м.

Перечень категорий граждан, освобождающихся от уплаты имущественного налога, не изменился, поправки коснулись только порядка предоставления льготных условий, касаемо четко определенных категорий налогоплательщиков, имеющих право на их получение.

Приблизительный расчет налога для города Москвы

Если имеется жилое помещение площадью 55 кв. м., находящаяся в одном из спальных районов, оцененная согласно инвентаризации в 299 тысяч рублей, при кадастровой стоимости 8 миллионов, то согласно прежнему законодательству налог составит 299 рублей, а, исходя из новой системы, его полная величина составит 5 091 рублей. Так как налог решено повышать постепенно, то на 2015 год величина его составит 1257 рублей. Эту величину рассчитывают по специальной формуле, представленной в статье 408 Налогового Кодекса РФ:

Н = (Н1 — Н2) х К + Н2

Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога по кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога по инвентаризационной стоимости; К — понижающий коэффициент (0,2 — первый год; 0,4 — второго год; 0,6 — третий год; 0,8 — четвертый год.)

Список регионов, переведенных на новое налогообложение

Как уже было сказано, на новую систему сбора налога на имущество физических лиц переведено 28 субъектов Российской Федерации, к которым в течение пяти лет присоединятся оставшиеся регионы. В качестве экспериментальной площадки выбрали Бурятию, Ингушетию, Татарстан, Мордовию, Башкортостан, Карачаево-Черкесию, Удмуртию, Республику Коми, Московскую, Новгородскую, Амурскую, Сахалинскую, Магаданскую, Новосибирскую, Нижегородскую, Ивановскую, Владимирскую, Самарскую, Тверскую, Ярославскую, Рязанскую, Архангельскую, Псковскую и Пензенскую области, город Москва, а также территорию Ямало-Ненецкого и Ханты-Мансийского автономных округов и Забайкальского края. Проанализировав накопленный опыт и переработав полученные знания с учетом местных условия, все регионы в установленный индивидуально срок перейдут на новое налогообложение. При этом срок перехода не может быть больше пяти лет.